Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
AOV (Ouderdomsverzekering)	9,0%	Brutosalaris tot ANG 100.000
AWW (Weduwen- en Wezenverzekering)	0,5%	Brutosalaris tot ANG 100.000
BVZ (Basiszorgverzekering)	9,3%	Brutosalaris tot ANG 150.000
OV (Ongevallenverzekering)	0,5% tot 5% (risicogebonden)	Brutosalaris tot ANG 6.671,60 per maand
ZV (Ziekteverzekering)	1,9%	Brutosalaris niet hoger dan ANG 81.229,20
AVBZ (Bijzondere Medische Kosten)	0,5%	Belastbaar inkomen tot ANG 574.189,07
Loonbelasting	Progressieve tarieven	Werknemersbrutosalaris
Cessantia (Ontslagvergoeding)	ANG 40 per werknemer per jaar	Per werknemer

Indienen & Naleving

• Maandelijkse Rapportage & Betaling: Loonbelasting en sociale zekerheidsbijdragen voor een bepaalde maand moeten vóór de 15e dag van de volgende maand worden gerapporteerd en betaald.
• Jaarlijkse Loonoverzicht (Jaaropgaaf): Werkgevers moeten elke werknemer een jaarlijks loonoverzicht verstrekken met details over het brutoloon, ingehouden loonbelasting en sociale zekerheidsbijdragen voor het voorgaande kalenderjaar.
• Jaarlijkse Loonlijst: Werkgevers moeten de loonlijst indienen bij de Belastingdienst vóór 1 november.

In Curaçao omvatten werknemersbelastingaftrekposten verschillende gebieden, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en andere specifieke aftrekken.

Inkomstenbelasting

De inkomstenbelasting voor individuen in Curaçao is progressief, wat betekent dat hogere verdieners een hoger percentage van hun inkomen aan belasting betalen. Vanaf 2025 zijn de belastingtarieven en schijven als volgt:

• Tot ANG 38.225: 9,75%
• ANG 38.226 tot ANG 50.968: 15%
• Inkomen boven ANG 50.968: 23%, 28% en 34% (exacte drempels moeten nog worden bevestigd voor 2025, maar ze zullen binnen dit inkomensbereik vallen.)

Sociale Zekerheidsbijdragen

Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan het sociale zekerheidsstelsel. De exacte percentages en drempels voor 2025 moeten nog worden bevestigd door officiële bronnen. Check bij het Curaçao Ministry of Finance voor bijgewerkte informatie.

Andere Aftrekken

Verschillende andere aftrekken kunnen van toepassing zijn, afhankelijk van de individuele omstandigheden:

• Pensioenbijdragen: Bijdragen aan erkende pensioenregelingen zijn doorgaans fiscaal aftrekbaar.
• Alimentatiebetalingen: Alimentatie of partnerondersteuning kan aftrekbaar zijn.
• Rente op Studieleningen: Rente betaald op studieleningen kan tot een bepaald limiet aftrekbaar zijn. Verifieer de laatste regelgeving bij officiële belastingautoriteiten.

Expat Status

Werknemers die niet ten minste vijf jaar in Curaçao hebben gewerkt en minimaal ANG 150.000 per jaar verdienen, komen mogelijk in aanmerking voor "expat status." Voordelen omvatten belastingvrije vergoedingen voor benefits in natura (tot ANG 15.000 per jaar), schoolgelden en huur van woning.

Werkgever Verplichtingen

Werkgevers in Curaçao hebben verschillende belastingverplichtingen, waaronder het inhouden van inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen op werknemerssalarissen en het afdragen hiervan aan de belastingautoriteiten. Deadlines en indieningsprocedures variëren afhankelijk van het type belasting en de omvang van het bedrijf. Enkele belangrijke deadlines uit voorgaande jaren zijn de jaarlijkse omzetbelastingaangifte vóór 15 januari van het volgende jaar en de kwartaalomzetbelastingaangifte (voor wie daarvoor in aanmerking komt) vóór de 15e van de maand na het kwartaal. Verifieer altijd de meest actuele deadlines bij het Curaçao Ministry of Finance. Daarnaast moeten werkgevers loonoverzichten indienen, meestal vóór 1 november voor het voorgaande jaar, zelfs als ze geen werknemers meer hebben of inactief zijn. Niet voldoen aan belastingverplichtingen kan leiden tot boetes.

Belastingaangifte

Individuele belastingplichtigen moeten jaarlijks een inkomstenbelastingaangifte indienen. De deadline is meestal twee maanden na ontvangst van het belastingformulier of een online indieningsuitnodiging. Bedrijven moeten doorgaans belastingaangiften elektronisch indienen. Vanaf 5 februari 2025 is de exacte indieningsfrequentie voor omzetbelasting verduidelijkt: jaarlijkse aangifte voor een omzet onder ANG 30.000, kwartaal voor een omzet tussen ANG 30.000 en ANG 75.000, en maandelijks voor een omzet boven ANG 75.000.

Global Minimum Tax (Pillar Two)

Curaçao is van plan een wereldwijde minimum belasting van 15% te implementeren voor grote multinationale ondernemingen (MNE's) met geconsolideerde omzet van ten minste 750 miljoen euro, vanaf 31 december 2024. Dit volgt het OECD's Pillar Two-framework.

Het is cruciaal om een belastingadviseur of de Curaçao belastingautoriteiten te raadplegen voor de meest actuele en gedetailleerde informatie die specifiek is voor jouw situatie. Belastingwetten en -regels kunnen wijzigen, en dit overzicht is actueel tot 5 februari 2025.