Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Sociale Zekerheid (CNSS) - Gezinsbijslag	10,035%	Brutosalaris, beperkt tot XAF 600.000 per maand / XAF 7,2 miljoen per jaar
Sociale Zekerheid (CNSS) - Ouderdom, Invaliditeit, Overlijdensverzekering	8%	Brutosalaris, beperkt tot XAF 1,2 miljoen per maand / XAF 14,4 miljoen per jaar
Sociale Zekerheid (CNSS) - Arbeidsongevallen	2,25%	Brutosalaris, beperkt tot XAF 600.000 per maand / XAF 7,2 miljoen per jaar
Nationaal Bureau voor Professionele Opleiding (INPP)	1%-3%	Variërend per bedrijfsgrootte (3% voor tot 50 werknemers, 2% voor 51-300, 1% voor meer dan 300)

Aangifte & Compliance

• Maandelijkse aangiften en betalingen voor de Inkomstenbelasting (IRPP) en CNSS-bijdragen moeten vóór de 15e of 20e van de volgende maand worden gedaan.
• Jaarlijkse aangiften waarin loon en bijdragen worden samengevat, moeten over het algemeen vóór 31 maart van het volgende jaar worden ingediend. Sommige bronnen vermelden 31 januari voor jaarlijkse loonverklaringen.
• Werkgevers moeten zich registreren bij de relevante belastingautoriteiten en het Nationaal Sociaal Zekerheidsfonds (CNSS).

Employee belastingaftrekposten in de Republiek Congo worden bepaald door een progressief belastingsysteem met gelaagde tarieven, sociale zekerheidsbijdragen en bepaalde toegestane aftrekposten.

Inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting wordt berekend op basis van een progressief systeem met de volgende schijven (per 1 januari 2025):

• 3%: Jaarlijks inkomen tot 1.944.000 CDF
• 15%: Jaarlijks inkomen tussen 1.944.001 en 21.600.000 CDF
• 30%: Jaarlijks inkomen tussen 21.600.001 en 43.200.000 CDF
• 40%: Jaarlijks inkomen boven 43.200.001 CDF

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werknemers dragen 4% van hun bruto salaris bij aan het National Social Security Fund (INSS) voor pensioen. Er is een jaarlijkse limiet van 21.952,65 EUR voor deze bijdrage. De werkgever doet ook sociale zekerheidsbijdragen, waaronder: INSS Arbeidsrisico's (1,50%), INSS Pensioen (5%), INSS Gezinsuitkeringen (6,50%), Nationaal bureau voor beroepsopleiding (INPP) (1,00%-3,00% afhankelijk van de grootte van het bedrijf), en het Nationaal bureau voor werkgelegenheid (ONEM) (0,20%). De totale sociale zekerheidsbijdrage van de werkgever bedraagt 14,20%.

Andere Aftrekposten

• Een standaard aftrek van 20% van het salaris na sociale zekerheidsbijdragen wordt toegepast.
• Beperkte gezinsvergoedingen tot 5.000 XAF per kind kunnen aftrekbaar zijn.

Verplichting van de Werkgever

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van werknemersbelastingen en sociale zekerheidsbijdragen en het afdragen aan de relevante autoriteiten. Salarissen van casual werknemers en consultants worden belast tegen een vast tarief van 15%, ingehouden door de werkgever. Voor expats wordt een extra belasting van 12,5% toegepast op hun basissalaris voor de eerste 10 jaar van een project, die daarna stijgt tot 25% voor mijnbouwbedrijven en hun onderaannemers. Deze belasting is alleen aftrekbaar voor mijnbouwbedrijven. In alle andere gevallen geldt een tarief van 25%.

Belastingjaar en Administratie

Het belastingjaar in de Republiek Congo loopt van 1 januari tot 31 december. Alle inkomsten, voordelen en toepasselijke aftrekposten worden beschouwd voor de belastingperiode binnen deze tijdspanne. Het is raadzaam om officiële overheidsbronnen of een belastingadviseur te raadplegen voor de meest actuele regelgeving, specifieke aftreklimieten en nalevingsvereisten. De hier verstrekte informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen.