Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Nationaal Instituut voor Sociale Zekerheid (INSS)	~13% (werkgeversdeel)	Bruto maandloon
Professionele Belasting op Vergoeding (IPR)	Progressief (tot 40%)	Werknemers netto belastbaar inkomen
Nationaal Kantoor voor Professionele Opleiding (INPP)	1-3% (alleen werkgever)	Afhankelijk van de bedrijfsgrootte
Nationaal Werkgelegenheidsbureau (ONEM)	0,2% (alleen werkgever)	Werknemers bruto salaris

Indienen & Naleving

• Maandelijkse aangiften en betalingen voor IPR en INSS-bijdragen worden doorgaans vóór de 15e of 20e van de volgende maand gedaan.
• Jaarlijkse aangiften die het salaris, ingehouden belastingen en sociale bijdragen samenvatten, zijn meestal verschuldigd vóór 31 maart van het volgende jaar.
• Werkgevers moeten zich registreren bij de Directie Generaal van Belastingen (DGI) en het Nationaal Instituut voor Sociale Zekerheid (INSS) om belasting- en sociale zekerheidsverplichtingen na te komen.

In de Democratische Republiek Congo (DRC) omvatten werknemersbelastingaftrekken verschillende gebieden, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en een speciale belasting voor expats.

Inkomstenbelasting (IPR)

De Impôt Professionnel sur les Rémunérations (IPR), ofwel Professionele Inkomstenbelasting, wordt geheven op salarissen en voordelen van werknemers. Er wordt een standaard aftrek van 20% van het salaris na sociale zekerheidsbijdragen toegepast. Het belastingtarief is progressief en beperkt tot 30% van het belastbare salaris.

• Belastingschijven (Jaarlijks inkomen): Hoewel de bronnen geen bijgewerkte schijven voor 2025 bieden, toont eerdere informatie een progressieve structuur. Raadpleeg de officiële DRC-belastingautoriteiten voor de nieuwste details.
• Casual Labor: Inkomsten uit incidenteel werk worden belast tegen een preferentiële tarief van 15%.
• Ontslagvergoeding: Ontslag- en beëindigingsvergoedingen worden belast tegen een specifiek tarief van 10%.

Sociale Zekerheidsbijdragen (INSS)

Het Institut National de Sécurité Sociale (INSS) beheert de sociale zekerheidsbijdragen. Werknemers dragen 5% van hun salaris bij aan het pensioenfonds. Werkgevers dragen ook bij aan INSS voor diverse voordelen zoals pensioen, gezins- en beroepsrisicobescherming, met een totaal van ongeveer 14,2% vanaf januari 2025.

• INSS Werkgeversbijdragen: Dit omvat bijdragen voor pensioen (6,5%), gezinsvoordelen (1%), beroepsrisico's (1,5%), professionele opleiding (1%-3% afhankelijk van de bedrijfsgrootte), en arbeidsfonds (0,2%).

Expat Tax (IERE)

De Impôt Exceptionnel sur les Rémunérations des Expatriés (IERE) is een aanvullende belasting op expat-salarissen. Het IERE-tarief is 25% van het belastbare inkomen van de werknemer, berekend voor IPR-doeleinden. Echter, mijnbouwbedrijven en hun onderaannemers profiteren van een verlaagd tarief van 12,5% voor de eerste tien jaar van operatie, waarna ze onderworpen zijn aan het standaardtarief van 25%.

Andere Overwegingen

• Toeslagen en Aftrekken: Bepaalde toeslagen, zoals voor huisvesting, vervoer en medische kosten, kunnen vrijgesteld zijn tot door de overheid gespecificeerde limieten. Daarnaast kan een toeslag van 2% per afhankelijke, tot een maximum van negen afhankelijken, worden afgetrokken.
• Aangifte en Betaling van Belasting: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van werknemersbelastingen en het afdragen aan de belastingautoriteiten. Specifieke deadlines en procedures moeten worden bevestigd met de relevante autoriteiten.

Het is belangrijk op te merken dat belastingregels onderhevig zijn aan wijzigingen. Raadpleeg altijd de officiële DRC-belastingautoriteiten of een belastingadviseur voor de meest actuele informatie.