Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Sociale Zekerheid (Algemeen)	10,3%	Bruto loonkosten
Zorgverzekering (ZV)	9,3%	Bruto loonkosten
Ongevallenverzekering (OV)	0,7%	Bruto loonkosten
Cessantia (Ontslagvergoeding)	0,1%	Bruto loonkosten

Indienen & Compliance

• Maandelijkse loonopgaven en betalingen zijn doorgaans verschuldigd voor de 15e dag van de maand volgend op de rapportagemaand.
• Jaarlijkse loonoverzichten zijn meestal verschuldigd aan het begin van het volgende jaar (bijvoorbeeld vóór februari of maart).
• Werkgevers moeten nauwkeurige loonadministratie bijhouden.

In 2025 zullen Bonaire, St. Eustatius en Saba verschillende belastingwijzigingen doorvoeren die van invloed zijn op inwoners en bedrijven.

Inkomstenbelasting

De belastingvrije som is gekoppeld aan het minimumloon van St. Eustatius, waardoor minimumloonverdieners vrijgesteld zijn van inkomstenbelasting. De drempel voor de tweede schijf wordt verlaagd naar $51.250, belast tegen 35,4%, terwijl de eerste schijf, tot deze drempel, wordt belast tegen 30,4%. Vrijstellingen voor ontslagvergoedingen en pensioenrechten binnen salarissen worden verwijderd. De belastingvrije som voor 2025 is vastgesteld op $20.424, maar deze kan worden aangepast als het minimumloon verandert. De definitie van "hoofdverblijf" wordt verduidelijkt als "voornamelijk beschikbaar voor de belastingplichtige," wat invloed heeft op renteaftrek voor meerdere eigendommen.

Onroerendgoedbelasting

Het vastgoedinvesteringsregime, dat vrijstellingen bood, wordt teruggebracht van 10 naar 5 jaar. Het onroerendgoedbelastingtarief voor hotels stijgt van 10% naar 11% op basis van een fictief inkomen van 4% van de waarde van het onroerend goed.

Opbrengstbelasting

Het opbrengstbelastingtarief op winstuitkeringen en inkomsten uit aanmerkelijk belang stijgt van 5% naar 7,5%. De opbrengstbelasting die verschuldigd is bij fiscale emigratie van een vennootschap is niet langer aftrekbaar van de inkomstenbelasting.

Loonbelasting

Verschillende wijzigingen vinden ook plaats in de loonbelasting. Het lage bijdragepercentage voor het Algemeen Werkloosheidsfonds (Awf) is 2,74% voor werknemers met vaste contracten, terwijl het hoge percentage 7,74% is voor andere contracten. De werkgeversheffing onder de Zorgverzekeringswet (Zvw) bedraagt 6,51% over lonen tot $75.864. Verzekerde personen met ander arbeidsinkomen betalen een inkomstenafhankelijke bijdrage van 5,26% over inkomsten tot $75.864 voor zorgverzekering. Er is ook begeleiding rondom kostenvergoedingen: bepaalde vergoedingen zoals telefoon, studie, reizen en thuiswerkplek kunnen onder specifieke voorwaarden belastingvrij zijn. Er zijn ook richtlijnen voor de waardering van voordelen in natura zoals bedrijfsauto's, huisvesting en maaltijden.

Het is van cruciaal belang dat werkgevers en werknemers in Bonaire, St. Eustatius en Saba zich bewust zijn van deze wijzigingen voor het belastingjaar 2025. Meer gedetailleerde informatie is te vinden op de website van de Belastingdienst Caribisch Nederland. Vanaf vandaag, 5 februari 2025, wordt aangenomen dat deze informatie correct is, maar kan onderhevig zijn aan aanpassingen of verdere verduidelijkingen. Voor persoonlijk advies wordt sterk aanbevolen een belastingadviseur te raadplegen.