Employer Tax Contributions

Tax Type	Rate	Base
Sociale Zekerheid (CNSS)	16,4% - 19,4%	Bruto Salaris (Werkgeverdeel)
Loonbelasting (VPS)	4%	Bruto Salarissen, lonen, vergoedingen, in natura voordelen
Professionele Belasting (IRPP inhouding)	Progressief (0% tot 30% of 40%)	Belaste Inkomsten

Indienen & Naleving

• Maandelijkse aangiften en betalingen voor IRPP en CNSS zijn over het algemeen verschuldigd rond de 15e van de volgende maand.
• Jaarlijkse samenvattingsaangiften zijn vereist voor totale salarissen, ingehouden belastingen en bijdragen.
• Bewaar loonadministratiegegevens minimaal vijf jaar.

Employee belastingaftrek in Benin wordt berekend op basis van een progressief systeem, waarbij hogere verdieners een groter percentage van hun inkomen aan belastingen betalen. Verschillende aftrekken en credits kunnen het belastbare inkomen verminderen, wat invloed heeft op de uiteindelijke belastingplicht.

Belastingtarieven en Inkomensdrempels

• Belastbaar Inkomen: Bevat salarissen, toelagen, bonussen, gratificaties en voordelen in natura.
• Belastingvrij Inkomen: De eerste XOF 60.000 van arbeidsinkomen is vrijgesteld van belasting.
• Progressief Belastingstelsel: Momenteel (vanaf februari 2025) werken de belastingtarieven in Benin op een progressieve schaal. Volgens het conceptwetsvoorstel 2025 voor de Financiën is Benin echter van plan om het standaard vennootschapsbelastingtarief te verlagen naar een vlak tarief van 20%, wat mogelijk de structuur van de inkomstenbelasting in de toekomst beïnvloedt. Deze voorgestelde wijziging wacht op officiële invoering.

Aftrekken en Credits

• Afhankelijk Kinderen: Aftrekken zijn beschikbaar voor afhankelijke kinderen, waardoor de totale belastingdruk wordt verminderd. Verdere specificaties over het bedrag van deze aftrekken moeten worden verduidelijkt via officiële overheidsbronnen.
• Belastingkredieten voor Gehandicapte Werknemers (2022): Vanaf 2022 werd een belastingkrediet geïntroduceerd voor werkgevers die fysiek gehandicapte personen aannemen. Dit krediet bedroeg USD 50 per maand, tot een maximum van USD 2.250 per jaar. De voortzetting in 2025 moet worden geverifieerd bij officiële bronnen.
• Andere Potentiële Aftrekken: Er kunnen verdere aftrekken zijn voor specifieke uitgaven, zoals sociale zekerheidsbijdragen, beroepskosten en bepaalde verzekeringspremies. Het is aan te raden deze te bevestigen via officiële bronnen.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werknemersbijdrage: Werknemers dragen 3,6% bij van hun brutomaandsalaris voor Sociale Zekerheid.
• Werkgeversbijdrage: Werkgevers dragen 6,4% bij van het brutomaandsalaris voor pensioenen, 9% voor gezinsuitkeringen, en 1% tot 4% voor bedrijfsongevallenverzekering, afhankelijk van het risiconiveau van de baan.

Belastingadministratie en Naleving

• Loonbelasting: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van belastingen op de salarissen van werknemers en het afdragen aan de belastingautoriteiten vóór de 10e van de volgende maand.
• Inkomstenbelastingaangiften: Informatie over de specifieke deadlines en methoden voor het indienen van jaarlijkse belastingaangiften voor werknemers moet worden bevestigd via officiële overheidsbronnen van Benin.
• Fiscale amnestie (2025): De Financiënwet 2025 introduceert een tijdelijke fiscale amnestie van 1 januari tot 31 december 2025. Belastingplichtigen die vrijwillig achterstallige aangiften indienen en volledig betalen, krijgen boetes kwijtgescholden, mits ze niet momenteel onder audit staan.
• Elektronische Betaling (2025): Voor douanerechten en belastingen boven XOF 500.000 is elektronische betaling binnen drie dagen vereist, met een dagrente van 3% over de achterstallige betaling.

Aanvullende Overwegingen

• Dubbele Belastingverdragen: Benin heeft dubbele belastingverdragen met verschillende landen, wat mogelijk buitenlandse inkomsten vrijstelt van belasting of belastingkredieten toestaat. Verificatie van de specifieke verdragsbepalingen is essentieel.
• Incentives uit het Investeringscode: De investeringscode van 2020 biedt diverse belastingvrijstellingen en incentives, vooral voor grote investeringen. Verduidelijking van de geschiktheid en voordelen is cruciaal via officiële documentatie.

Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en onderhevig aan wijzigingen. Het wordt sterk aanbevolen om officiële overheidsbronnen of een belastingadviseur in Benin te raadplegen voor de meest recente details.