Belize hanteert een belastingsysteem dat inkomstenbelasting omvat die wordt geheven op individuen en bedrijven, evenals een Algemene Verkoopbelasting (GST) op goederen en diensten. Voor werkgevers en werknemers draaien de belangrijkste belastingverplichtingen om de inhouding van inkomstenbelasting onder het Pay As You Earn (PAYE) systeem en bijdragen aan het nationale Social Security Scheme. Het begrijpen van deze vereisten is cruciaal voor conforme arbeidspraktijken binnen het land.
Werkgevers in Belize zijn verantwoordelijk voor het correct berekenen, inhouden en afdragen van zowel de inkomstenbelasting van werknemers als de socialezekerheidsbijdragen. Werknemers profiteren op hun beurt van bepaalde toeslagen en aftrekposten die hun belastbaar inkomen verlagen. Het navigeren door deze regelgeving zorgt voor soepele loonadministratie en naleving van de Belizeaanse wetgeving voor zowel lokale als internationale bedrijven die in het land actief zijn.
Employer Social Security and Payroll Tax Obligations
Werkgevers in Belize zijn verplicht bij te dragen aan het Social Security Scheme namens hun werknemers. Dit scheme biedt voordelen zoals ziekte-, moederschaps-, letsel- en pensioenuitkeringen. Bijdragen worden gedeeld tussen werkgever en werknemer, berekend op basis van het verzekerbare loon van de werknemer.
Voor 2025 worden de tarieven voor socialezekerheidsbijdragen en de limieten voor verzekerbare inkomsten verwacht volgens de vastgestelde structuur te blijven. Bijdragen worden doorgaans berekend als een percentage van het brutoloon van de werknemer tot een bepaald wekelijkse of maandelijkse plafond.
| Contribution Type | Rate (Expected 2025) |
|---|---|
| Employer | 7.5% |
| Employee | 3.5% |
| Total | 11.0% |
De maximale limiet voor verzekerbare inkomsten kan wijzigen, maar wordt meestal periodiek herzien. Bijdragen zijn maandelijks verschuldigd aan de Social Security Board. Er worden geen aparte payroll taxes geheven op werkgevers in Belize naast de socialezekerheidsbijdragen en de verplichting om inkomstenbelasting in te houden en af te dragen.
Income Tax Withholding Requirements
Werkgevers zijn verplicht het Pay As You Earn (PAYE) systeem te gebruiken, waarbij inkomstenbelasting wordt ingehouden op de salarissen en lonen van hun werknemers vóór betaling. Het bedrag aan belasting dat moet worden ingehouden, hangt af van het belastbare inkomen van de werknemer, dat wordt berekend na het toepassen van de relevante toeslagen en aftrekposten.
Het Belizeaanse inkomstenbelastingstelsel voor individuen is progressief, met verschillende tarieven die gelden voor verschillende inkomensbanden. Voor 2025 worden de inkomstenbelastingtarieven en schijven verwacht als volgt te worden gestructureerd:
| Jaarlijks belastbaar inkomen (BZD) | Belastingtarief (Expected 2025) |
|---|---|
| Tot 20.000 | 0% |
| Boven 20.000 | 25% |
De eerste BZD 20.000 van het jaarlijkse inkomen van een individu is over het algemeen belastingvrij vanwege de persoonlijke vrijstelling. Belasting wordt berekend over het inkomen dat deze drempel overschrijdt. Werkgevers moeten de officiële belastingtabellen of rekenmethoden gebruiken die worden verstrekt door de Belize Tax Service Department om het juiste bedrag aan PAYE te bepalen dat elke loonperiode (wekelijks, tweewekelijks of maandelijks) moet worden ingehouden.
Employee Tax Deductions and Allowances
Werknemers in Belize hebben recht op bepaalde toeslagen en kunnen specifieke aftrekposten claimen die hun belastbaar inkomen verlagen, waardoor hun inkomstenbelastingplicht wordt verminderd. De primaire toeslag is de persoonlijke vrijstelling.
Voor 2025 omvatten belangrijke toeslagen en potentiële aftrekposten:
- Persoonlijke Vrijstelling: Dit is de meest significante toeslag, die effectief het eerste BZD 20.000 van het jaarlijkse inkomen belastingvrij maakt.
- Afhankelijke Toeslag: Een toeslag kan worden geclaimd voor afhankelijke personen, hoewel specifieke voorwaarden en bedragen van toepassing zijn.
- Bijdragen aan Geautoriseerde Pensioenregeling: Bijdragen gedaan door een werknemer aan een geautoriseerde pensioenregeling zijn doorgaans aftrekbaar tot een bepaald limiet.
- Levensverzekeringspremies: Premies betaald voor levensverzekeringspolissen op het leven van de werknemer of diens echtgenoot kunnen aftrekbaar zijn, onder voorbehoud van beperkingen.
- Medische Kosten: Bepaalde medische kosten kunnen aftrekbaar zijn onder specifieke voorwaarden.
Werknemers moeten hun werkgever voorzien van de benodigde informatie en documentatie om de toepasselijke toeslagen en aftrekposten te claimen, die de werkgever vervolgens meeneemt bij het berekenen van de PAYE-inhouding.
Tax Compliance and Reporting Deadlines
Werkgevers hebben specifieke deadlines voor het afdragen van ingehouden PAYE belasting en socialezekerheidsbijdragen, evenals voor het indienen van vereiste rapporten.
- PAYE Remittance: PAYE ingehouden op werknemerslonen moet worden afgedragen aan de Belize Tax Service Department vóór de 15e dag van de maand volgend op de maand waarin de inhoudingen zijn gedaan.
- Social Security Contributions: Social Security bijdragen (zowel werkgever- als werknemerdeel) moeten worden afgedragen aan de Social Security Board vóór de 15e dag van de maand volgend op de maand waarvoor de bijdragen verschuldigd zijn.
- Jaarlijkse PAYE-aangifte: Werkgevers zijn verplicht een jaarlijkse aangifte in te dienen waarin het totale loon en de ingehouden PAYE voor alle werknemers gedurende het belastingjaar (1 januari tot 31 december) worden samengevat. De deadline voor deze aangifte is meestal eind maart van het volgende jaar.
- Social Security Jaarlijkse Reconciliatie: Een jaarlijkse reconciliatie van socialezekerheidsbijdragen kan ook vereist zijn.
Het niet naleven van deze deadlines kan leiden tot boetes, rente en andere handhavingsmaatregelen door de betreffende autoriteiten.
Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies
Buitenlandse personen die in Belize werken, zijn over het algemeen onderworpen aan dezelfde inkomstenbelastingregels als inwoners, indien zij als resident worden beschouwd voor belastingdoeleinden (meestal gebaseerd op fysieke aanwezigheid in het land gedurende een bepaalde periode). Niet-residenten die inkomen verdienen uit werkzaamheden in Belize, zijn ook onderworpen aan Belizeaanse inkomstenbelasting over dat inkomen. De standaard belastingtarieven en de BZD 20.000 belastingvrije drempel gelden doorgaans. Echter, de toepassing van bepaalde toeslagen en aftrekposten voor niet-residenten kan verschillen of specifieke voorwaarden vereisen.
Buitenlandse bedrijven die in Belize opereren en personeel in dienst hebben, zijn onderworpen aan dezelfde werkgeververplichtingen met betrekking tot PAYE-inhouding en socialezekerheidsbijdragen als lokale bedrijven. Ze moeten zich registreren als werkgever bij zowel de Belize Tax Service Department als de Social Security Board. Nalevingsvereisten, inclusief maandelijkse afdracht en jaarlijkse rapportage, zijn identiek. Het is belangrijk dat buitenlandse bedrijven hun status als vaste inrichting in Belize begrijpen, aangezien dit invloed kan hebben op hun vennootschapsbelasting naast hun arbeidsbelastingverplichtingen. Verdragen ter voorkoming van dubbele belasting, indien van toepassing tussen Belize en het thuisland van het buitenlandse bedrijf, kunnen in bepaalde situaties voor verlichting zorgen, maar dit heeft vooral betrekking op vennootschapsbelasting in plaats van de verplichting van de werkgever om PAYE in te houden en bij te dragen aan Social Security voor werknemers die in Belize werken.
