Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Werkgevers Sociale Zekerheidsbijdragen	~27%	Bruto Lonen
Werknemers Sociale Zekerheidsbijdragen (Werkgever Ingehouden)	13,07%	Bruto Salaris
Loonbelasting (Professionele Inhouding)	Progressief (25%-50%)	Bruto Salaris, na sociale zekerheidsaftrek
Arbeidsongeschiktheidsverzekering	Variërend (Werkgever Verplicht)	Gedekt door werkgever, vaak premies betaald aan private verzekeraars

Aangifte & Compliance

• Inhouding van inkomstenbelasting is verschuldigd vóór de 15e van de maand volgend op de loonbetaling.
• Sociale zekerheidsbijdragen worden maandelijks of kwartaalijks betaald aan het Nationaal Instituut voor Sociale Zekerheid (NSSZ).
• Werkgevers moeten jaarlijkse belastingformulieren (Formulier 281.10) aan werknemers verstrekken en indienen bij de belastingautoriteiten als onderdeel van de jaarlijkse rapportage.

In België omvatten werknemersbelastingaftrekken verschillende gebieden, waaronder sociale zekerheidsbijdragen, beroepskosten en specifieke persoonlijke aftrekken.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werknemersbijdragen: Deze zijn verplicht en worden rechtstreeks van het brutoloon afgetrokken, momenteel tegen een tarief van 13,07%. Deze bijdragen dekken gezondheidszorg, pensioenen en werkloosheidsverzekering.
• Werkgeversbijdragen: Werkgevers dragen ook een aanzienlijk deel bij, vastgesteld op 25% van het brutoloon van de werknemer.

Beroepskosten

Werknemers kunnen werkgerelateerde kosten aftrekken, hetzij via:

• Standaard Aftrek: Een vereenvoudigde methode waarbij 30% van de brutowinst wordt afgetrokken, met een maximum van €5.750 per jaar. Voor bedrijfsleiders is dit een vast 3% tot €3.030.
• Werkelijke Kosten: Specificatie van gedocumenteerde beroepskosten, indien de voorkeur uitgaat naar deze methode boven de standaard aftrek.

Persoonlijke Aftrekken

Verschillende persoonlijke aftrekken kunnen het belastbaar inkomen verder verminderen:

• Ondersteuningsbetalingen (Alimentatie): 80% van de alimentatie betaald aan naaste familieleden of een gescheiden echtgenoot is aftrekbaar, onder bepaalde woonvoorwaarden.
• Pensioensparen Bijdragen: Belastingverminderingen gelden, met maxima van €1.020 of €1.310 afhankelijk van het reductietarief (respectievelijk 30% of 25%).
• Groepsverzekering Bijdragen: Werknemersbijdragen krijgen een belastingvermindering van 30%.
• Giften aan Goede Doelen: Giften van minimaal €40 aan erkende EER-instellingen komen in aanmerking voor een belastingvermindering van 45%.
• Levensverzekeringspremies: Een vermindering van 30% tot €2.450 per jaar.
• Kosten voor Binnenlands Personeel: Een vermindering van 30% onder bepaalde limieten en voorwaarden.
• Kosten voor Kinderopvang: Tot €16,4 per dag (vanaf 2024) voor kinderen onder 14 jaar, met een belastingvermindering van 45%.
• Andere Aftrekken: Er bestaan aanvullende aftrekken, zoals die gerelateerd aan hypotheekleningen en diensten betaald via lokale arbeidsbureaus of servicecheques (op regionaal niveau).

Belastingtarieven en Schijven

Het belastbare inkomen wordt verdeeld in schijven met progressieve tarieven, waarbij hoger inkomen in hogere belastingschijven valt:

• Tot €15.820: 25%
• €15.820 tot €27.920: 40%
• €27.920 tot €48.320: 45%
• Boven €48.320: 50%

Een persoonlijke belastingvrije som (€10.570 voor het inkomstenjaar 2024, stijgend naar €10.910 voor 2025) biedt een belastingvrije deel van het inkomen.

Belastingaangifte en Deadlines

De belastingaangiften voor het inkomstenjaar 2024 moeten in 2025 worden ingediend. De exacte deadlines voor 2025 zijn nog niet gepubliceerd, maar vallen meestal rond juli voor online aangiften en juni voor papieren aangiften. Online aangifte via MyMinfin (Tax-on-web) is de voorkeursmethode. Betaling kan online, via bankoverschrijving of via inhoudingen op het salaris (bronbelasting).

Aanvullende Notities

Deze informatie betreft het inkomstenjaar 2024 en is actueel tot 5 februari 2025. Belastingwetten en -regels kunnen wijzigen. Raadpleeg altijd officiële bronnen voor de meest recente informatie. Voor individuele belastingadviezen, raadpleeg een belastingprofessional.