Het belastinglandschap in The Bahamas verschilt van veel andere jurisdicties, voornamelijk gekenmerkt door de afwezigheid van een persoonlijke inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, vermogenswinstbelasting of erfbelasting. Deze structuur maakt The Bahamas een aantrekkelijke locatie voor zowel individuen als bedrijven. In plaats van op inkomsten gebaseerde belastingheffing, vertrouwt de overheid vooral op consumptiebelastingen zoals de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW), douanerechten, stempelrechten en belastingen op onroerend goed en financiële transacties.
Voor werkgevers en werknemers betreft de belangrijkste wettelijke inhoudingen en bijdragen het scheme van de National Insurance Board (NIB). Dit systeem biedt sociale zekerheidsuitkeringen, waaronder pensioenuitkeringen, ziekte-uitkeringen en werkloosheidsuitkeringen. Het begrijpen van de NIB-verplichtingen is cruciaal voor elke werkgever die in The Bahamas opereert om naleving van de lokale arbeids- en sociale zekerheidswetten te waarborgen.
Employer Social Security and Payroll Tax Obligations
Werkgevers in The Bahamas zijn verplicht bij te dragen aan de National Insurance Board (NIB) namens hun werknemers. Deze bijdragen worden berekend op basis van het verzekerbare loon van de werknemer, tot een bepaald plafond. Zowel de werkgever als de werknemer dragen een percentage van het loon bij.
De bijdragepercentages en het verzekerbare loonplafond kunnen wijzigen en worden doorgaans periodiek herzien door de NIB. Voor 2025 moeten werkgevers zich houden aan de tarieven en het plafond dat door de NIB is gepubliceerd. Volgens de meest recente beschikbare informatie zijn de tarieven en het plafond als volgt gestructureerd:
| Type bijdrage | Werkgeverspercentage | Werknemerspercentage | Totaal percentage | Verzekerbaar loonplafond (wekelijks) | Verzekerbaar loonplafond (maandelijks) |
|---|---|---|---|---|---|
| National Insurance | [Huidig werkgeverpercentage]% | [Huidig werknemerpercentage]% | [Totaal percentage]% | [Huidig wekelijkse plafond] BSD | [Huidig maandelijkse plafond] BSD |
Opmerking: De specifieke tarieven en plafonds voor 2025 dienen te worden bevestigd met de officiële publicaties van de National Insurance Board dichter bij de periode, aangezien deze cijfers onderhevig zijn aan aanpassing.
Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen van zowel hun eigen bijdrage als die van de werknemer, het aftrekken van het aandeel van de werknemer van hun lonen, en het tijdig afdragen van het totale bedrag aan de NIB.
Income Tax Withholding Requirements
The Bahamas legt geen persoonlijke inkomstenbelasting op aan individuen. Bijgevolg zijn werkgevers in The Bahamas niet verplicht om inkomstenbelasting in te houden op lonen of salarissen van werknemers. Het brutoloon dat aan een werknemer wordt betaald, is het bedrag dat zij ontvangen, onderworpen alleen aan de verplichte National Insurance-inhouding.
Employee Tax Deductions and Allowances
Aangezien er geen persoonlijke inkomstenbelasting is in The Bahamas, is het concept van werknemerbelastingaftrekken en -toeslagen voor inkomstenbelasting niet van toepassing. Werknemers zijn niet onderworpen aan inkomstenbelasting over hun verdiensten, en kunnen daarom geen aftrekken of toeslagen claimen om een belastingplicht te verminderen die niet bestaat.
De belangrijkste inhouding op het loon van een werknemer is hun verplichte bijdrage aan de National Insurance Board (NIB), zoals hierboven in de tabel beschreven. Dit is een wettelijke inhouding die door de wet vereist is.
Tax Compliance and Reporting Deadlines
Naleving door werkgevers in The Bahamas draait vooral om de juiste berekening, inhouding en afdracht van National Insurance-bijdragen. Werkgevers moeten zich registreren bij de National Insurance Board.
Bijdragen zijn doorgaans maandelijks verschuldigd. Werkgevers moeten bijdrageverklaringen en de bijbehorende betalingen indienen bij de NIB vóór de 15e dag van de maand volgend op de bijdrageperiode. Bijvoorbeeld, bijdragen voor de maand januari moeten vóór 15 februari worden betaald. Te late betalingen kunnen boetes en rente veroorzaken.
Werkgevers moeten nauwkeurige loonadministratie bijhouden, inclusief details van lonen van werknemers, gewerkte uren en ingehouden en betaalde NIB-bijdragen. Deze gegevens kunnen worden gecontroleerd door de NIB. Jaarlijkse reconciliatieverklaringen kunnen ook vereist zijn.
Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies
Buitenlandse werknemers die in dienst zijn bij een Bahamaans bedrijf of in The Bahamas werken, zijn over het algemeen onderworpen aan dezelfde National Insurance-bijdragevereisten als Bahamaanse onderdanen, mits zij voldoen aan de geschiktheidscriteria onder de NIB-wet. Hun verzekerbare lonen zijn onderworpen aan dezelfde bijdragepercentages en plafonds. Werkgevers van buitenlandse werknemers moeten ervoor zorgen dat zij geregistreerd zijn bij de NIB en voldoen aan alle bijdrage- en rapportageverplichtingen.
Buitenlandse bedrijven die een vestiging opzetten of personeel in The Bahamas in dienst nemen, moeten zich registreren als werkgever bij de National Insurance Board en alle bijbehorende verplichtingen nakomen, inclusief bijdragen voor hun werknemers. Hoewel The Bahamas geen vennootschapsbelasting heeft, kunnen buitenlandse bedrijven die lokaal opereren onderworpen zijn aan andere zakelijke belastingen en heffingen, zoals de Business Licence fee, die gebaseerd is op de omzet. Het begrijpen van de specifieke vereisten op basis van de aard en omvang van de activiteiten van het buitenlandse bedrijf in The Bahamas is essentieel voor naleving.
