Antigua en Barbuda beschikt over een gestructureerd belastingsysteem dat werkgevers verplicht om diverse loonadministratieve verplichtingen na te komen, waaronder het inhouden van inkomstenbelasting van werknemers en het bijdragen aan nationale sociale zekerheidsregelingen. Het nauwkeurig navigeren door deze vereisten is cruciaal voor bedrijven die binnen het land opereren om naleving te waarborgen en boetes te voorkomen.
Het fiscale jaar in Antigua en Barbuda loopt gelijk met het kalenderjaar, van 1 januari tot en met 31 december. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het begrijpen en implementeren van de regels met betrekking tot inkomstenbelasting, sociale zekerheid en andere verplichte bijdragen voor alle werknemers, resident of niet-resident, die inkomen uit arbeid in het land verdienen.
Employer Social Security and Payroll Tax Obligations
Werkgevers in Antigua en Barbuda zijn verplicht bij te dragen aan en inhoudingen te doen voor verschillende nationale regelingen uit de salarissen van werknemers. Deze omvatten het Social Security Scheme (ABSSS), het Medical Benefits Scheme (MBS) en de Education Levy. De werkgever is verantwoordelijk voor het afdragen van zowel hun eigen bijdragen als de bedragen die van werknemers zijn ingehouden aan de relevante autoriteiten.
Bijdragepercentages en plafonds kunnen wijzigen, maar op basis van de huidige wetgeving die van toepassing is voor 2025, zijn de tarieven als volgt:
| Bijdrage Type | Werknemerspercentage | Werkgeverspercentage | Bijdrageplafond (Maandelijks) | Bijdrageplafond (Jaarlijks) |
|---|---|---|---|---|
| Social Security Scheme | 3,5% | 5,5% | XCD 6.500 | XCD 78.000 |
| Medical Benefits Scheme | 2,5% | 3,5% | XCD 6.500 | XCD 78.000 |
| Education Levy | 1% | 1% | XCD 6.500 | XCD 78.000 |
Deze bijdragen worden berekend over het brutoloon van de werknemer tot het gespecificeerde maand- of jaargrens. Inkomen boven het plafond is niet onderworpen aan deze bijdragen.
Income Tax Withholding Requirements
Werkgevers zijn verplicht het Pay As You Earn (PAYE) systeem te gebruiken, waarbij inkomstenbelasting maandelijks wordt ingehouden op het salaris van de werknemer. Het bedrag aan belasting dat wordt ingehouden, hangt af van het belastbare inkomen van de werknemer, dat wordt berekend na aftrek van in aanmerking komende toeslagen en aftrekposten, en de toepasselijke progressieve belastingtarieven.
De inkomstenbelastingtarieven die voor 2025 gelden, zijn als volgt gestructureerd:
| Maandelijks belastbaar inkomen | Jaarlijks belastbaar inkomen | Belastingtarief |
|---|---|---|
| Tot XCD 4.166,67 | Tot XCD 50.000 | 0% |
| XCD 4.166,68 tot XCD 16.666,67 | XCD 50.001 tot XCD 200.000 | 10% |
| Overschrijding XCD 16.666,67 | Overschrijding XCD 200.000 | 25% |
Werkgevers moeten het belastbare inkomen voor elke loonperiode correct berekenen en het overeenkomstige belastingtarief toepassen om het bedrag van de PAYE die moet worden ingehouden te bepalen.
Employee Tax Deductions and Allowances
Werknemers hebben recht op bepaalde aftrekposten en toeslagen die hun brutoloon verminderen om tot hun belastbaar inkomen te komen. De primaire toeslag die voor alle belastingplichtigen beschikbaar is, is de persoonlijke toeslag.
- Persoonlijke Toeslag: Voor 2025 bedraagt de persoonlijke toeslag XCD 50.000 per jaar, gelijk aan XCD 4.166,67 per maand. Dit bedrag wordt afgetrokken van het brutoloon van de werknemer voordat de inkomstenbelasting wordt berekend.
- Andere specifieke aftrekposten of toeslagen kunnen beschikbaar zijn onder de belastingwetgeving voor items zoals bepaalde medische kosten of bijdragen, die het belastbare inkomen verder verlagen. Werknemers moeten doorgaans hun werkgever informeren over in aanmerking komende toeslagen om een correcte PAYE-berekening te garanderen.
Tax Compliance and Reporting Deadlines
Werkgevers moeten zich registreren bij de Inland Revenue Department (IRD) en het Social Security Scheme. Naleving omvat tijdige berekening, inhouding en afdracht van PAYE, Social Security, Medical Benefits Scheme en Education Levy bijdragen.
- Maandelijkse aangiften: Werkgevers zijn over het algemeen verplicht maandelijkse aangiften te doen en de totale ingehouden bedragen (PAYE) en verschuldigde bijdragen (Werkgevers- en Werknemersdeel van SS, MBS en Education Levy) te betalen vóór de 15e dag van de volgende maand.
- Jaarlijkse reconciliatie: Een jaarlijkse reconciliatie van ingehouden PAYE voor elke werknemer moet worden ingediend bij de IRD, meestal voor een deadline in het begin van het jaar volgend op het belastingjaar (bijvoorbeeld 31 maart). Dit rapport geeft een overzicht van de totale betaalde vergoedingen, geclaimde toeslagen en ingehouden belasting voor elke werknemer gedurende het jaar.
Het niet naleven van registratie-, aangifte- en betalingsverplichtingen kan leiden tot boetes en renteheffingen.
Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies
Buitenlandse personen die in Antigua en Barbuda werken, zijn onderworpen aan inkomstenbelasting over hun in het land verkregen inkomen. Hun belastingverplichtingen en de inhoudingsvereisten van de werkgever hangen af van hun residentiestatus en de aard van hun werk. Niet-residenten worden alleen belast op hun in Antigua en Barbuda verdiende inkomen, onderworpen aan dezelfde progressieve tarieven na toepassing van de toeslagen.
Buitenlandse bedrijven die personen in Antigua en Barbuda in dienst nemen, kunnen verplichtingen voor de werkgever activeren, zelfs als zij geen formele vaste inrichting in het land hebben. Het in dienst nemen van personeel ter plaatse kan een verplichting creëren om zich te registreren als werkgever en te voldoen aan de regelgeving voor PAYE, Social Security, MBS en Education Levy. Specifieke regels kunnen van toepassing zijn afhankelijk van de duur van het werk, de aard van de activiteiten van de werkgever en of er een relevante dubbele belastingverdrag bestaat tussen Antigua en Barbuda en het land van verblijf van het buitenlandse bedrijf. Het is belangrijk dat buitenlandse entiteiten hun potentiële werkgeververplichtingen beoordelen bij het inzetten van werknemers in Antigua en Barbuda.
