Albania hanteert een progressief belastingstelsel dat verplichtingen omvat voor zowel werkgevers als werknemers met betrekking tot inkomsten en sociale bijdragen. Werkgevers spelen een cruciale rol in dit systeem door verschillende belastingen en bijdragen namens hun werknemers te berekenen, in te houden en af te dragen aan de relevante autoriteiten. Het begrijpen van deze vereisten is essentieel voor naleving en soepele operaties bij het in dienst nemen van personeel in het land.
Het belastingkader omvat inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en bijdragen voor ziektekostenverzekering. Deze zijn voornamelijk gebaseerd op het brutoloon van een werknemer, met specifieke tarieven en drempels die de uiteindelijke bedragen bepalen die zowel door de werkgever als de werknemer verschuldigd zijn. Het naleven van de vastgestelde deadlines en rapportageprocedures is verplicht voor alle werkgevers die in Albania actief zijn.
Employer of Record Sociale Zekerheid en Loonbelastingverplichtingen
Werkgevers in Albania zijn verantwoordelijk voor het bijdragen aan zowel sociale zekerheids- als ziektekostenverzekeringsfondsen op basis van de brutolonen van hun werknemers. Deze bijdragen worden maandelijks berekend. Er is een minimum- en maximumbedrag voor de berekeningsbasis. Voor 2025 wordt verwacht dat de minimale maandelijkse brutoloonbasis voor bijdragen ALL 45.000 zal zijn, en de maximale maandelijkse brutoloonbasis ALL 310.000. Bijdragen worden berekend over het brutoloon dat binnen deze range valt.
De bijdragepercentages van de werkgever voor 2025 zijn als volgt:
| Type bijdrage | Werkgeverspercentage |
|---|---|
| Sociale Zekerheid | 11,2% |
| Ziektekostenverzekering | 1,7% |
| Totaal | 12,9% |
Deze tarieven worden toegepast op het brutoloon van de werknemer, met een maximum op de bijdragebasis.
Inkomstenbelasting Inhouding Vereisten
Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting (PIT) in te houden op de brutomaandlonen van hun werknemers. Albania gebruikt een progressief belastingtariefsysteem voor arbeidsinkomen. De belasting wordt berekend over het brutoloon van de werknemer na aftrek van hun deel van sociale zekerheids- en ziektekostenverzekeringsbijdragen.
Voor 2025 zijn de inkomstenbelastingtarieven op arbeidsinkomen als volgt gestructureerd:
| Maandelijks Belastbaar Inkomen (ALL) | Belastingtarief |
|---|---|
| Tot 50.000 | 0% |
| Van 50.001 tot 200.000 | 13% |
| Boven 200.000 | 23% |
De werkgever berekent de maandelijkse PIT op basis van het belastbare inkomen van de werknemer en houdt dit bedrag in op het nettoloon dat aan de werknemer wordt betaald.
Werknemersbelastingaftrek en Toeslagen
Werknemers in Albania zijn onderworpen aan aftrek voor hun aandeel in sociale zekerheids- en ziektekostenverzekeringsbijdragen, die door de werkgever worden ingehouden. Voor 2025 zijn de bijdragepercentages voor werknemers:
| Type bijdrage | Werknemerspercentage |
|---|---|
| Sociale Zekerheid | 9,5% |
| Ziektekostenverzekering | 2,3% |
| Totaal | 11,8% |
Deze tarieven worden toegepast op de brutoloonbasis, onder dezelfde minimum- en maximumbedragen als de bijdragen van de werkgever (ALL 45.000 tot ALL 310.000 per maand voor 2025).
De totale werknemersbijdragen (11,8%) worden afgetrokken van het brutoloon voordat de inkomstenbelasting wordt berekend. Over het algemeen zijn er beperkte persoonlijke vrijstellingen of standaardaftrekken beschikbaar voor werknemers die hun belastbaar inkomen uit arbeid verder zouden verminderen, naast de verplichte sociale en ziektekostenbijdragen.
Belastingnaleving en Rapportagedeadlines
Werkgevers moeten voldoen aan maandelijkse rapportage- en betalingsverplichtingen. De belangrijkste deadlines voor loonbelasting en bijdragen zijn doorgaans de 20e van de maand volgend op de loonperiode. Tegen die datum moeten zij:
- De maandelijkse loonverklaring (Declarata e Pagave) elektronisch indienen bij de belastingautoriteiten.
- De ingehouden inkomstenbelasting betalen.
- Zowel de sociale zekerheids- als de ziektekostenverzekeringsbijdragen van de werkgever en werknemer betalen.
Jaarlijkse rapportagevereisten bestaan ook, waarbij de maandelijkse informatie wordt geconsolideerd. Nauwkeurige en tijdige indiening van verklaringen en betalingen is cruciaal om boetes en rente te voorkomen.
Speciale Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven
Buitenlandse personen die in Albania werken, zijn over het algemeen onderworpen aan dezelfde inkomstenbelasting- en sociale zekerheidsregels als Albanese burgers, mits zij als belastingresident worden beschouwd. Belastingresidentie wordt doorgaans vastgesteld door fysieke aanwezigheid in het land voor meer dan 183 dagen binnen een kalenderjaar. Niet-residenten worden alleen belast op hun in Albanie verworven inkomen.
Buitenlandse bedrijven die personen in Albania in dienst nemen, moeten zich mogelijk registreren als werkgever voor belasting- en sociale zekerheidsdoeleinden, zelfs als zij geen vaste inrichting hebben. Dit is vooral relevant bij directe inhuur van werknemers. Het gebruik van een Employer of Record-service kan buitenlandse bedrijven helpen deze complexiteiten te navigeren, zodat zij voldoen aan lokale registratie-, loonadministratie-, belastinginhoudings- en bijdrageverplichtingen zonder een lokale entiteit op te richten. Dubbele Belastingverdragen kunnen verlichting bieden van dubbele belasting voor buitenlandse werknemers uit verdragslanden, maar de inhoudingsverplichtingen van de werkgever blijven doorgaans bestaan, tenzij specifieke vrijstellingen van toepassing zijn en correct gedocumenteerd.
