Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Loonbelasting (Inkomstenbelasting voor particulieren)	0% - 10% (progressieve maandelijkse tarieven)	Werknemersbruto salaris (AFN 0-5.000: 0%; AFN 5.001-12.500: 2% van het bedrag boven 5.000; AFN 12.501-100.000: 150 AFN + 5% van het bedrag boven 12.500; Boven AFN 100.000: 4.375 AFN + 10% van het bedrag boven 100.000)
Vennootschapsbelasting	20%	Netto belastbaar inkomen
Belasting op bedrijfsontvangsten (BRT)	2%, 5%, 10% (varieert per sector/inkomen)	Bruto ontvangsten

Opmerking: Het pensioenprogramma voor de publieke sector is opgeschort, en Afghanistan beschikt momenteel niet over een sociaal zekerheidsprogramma dat langdurige oudedagsvoorzieningen biedt aan een aanzienlijk aantal inwoners.

Indienen & naleving

• Loonbelasting: Stort aan de Afghanistan Revenue Department (ARD) binnen 10 dagen na het einde van de maand waarin de lonen zijn uitbetaald.
• Belasting op bedrijfsontvangsten: Dien kwartaalrapporten in en doe betalingen uiterlijk op de 15e dag na het einde van het zonnekwartaal.
• Vennootschapsbelasting: Jaarlijkse belastingaangifte moet voor het einde van Jawza (derde maand) van het volgende fiscale jaar worden ingediend en betaald.

In Afghanistan zijn werkgevers verantwoordelijk voor het inhouden van belastingen op salarissen van werknemers boven een bepaalde drempel.

Verantwoordelijkheden van de werkgever

• Wie Inhoudt: Rechtspersonen (bedrijven, organisaties, overheidsinstanties) en individuen met twee of meer werknemers moeten belastingen inhouden.
• Welke Betalingen: Salarissen, lonen, overwerkvergoeding, contante toelagen (voedsel, vervoer, etc.), en niet-contante betalingen zijn onderhevig aan inhouding.
• Werknemersdrempel: Inhouding geldt voor resident en non-resident werknemers die meer verdienen dan AFN 5.000 per maand (of equivalent). Non-resident werknemers zijn vrijgesteld als hun thuisland een reciproque vrijstelling heeft met Afghanistan. Werknemers van buitenlandse overheden en internationale organisaties worden belast op basis van verdragen of contracten.
• Belastingtarieven: Er is een progressief belastingsysteem, wat betekent dat het belastingtarief toeneemt naarmate het inkomen hoger is. Helaas heb ik op dit moment geen toegang tot het belastingtariefschema.

Aftrekposten voor werknemers

• Soorten Inkomen: Belastingplichtig inkomen omvat salarissen, lonen, bonussen (prestatie, Eid, etc.), overwerkvergoeding, en alle contante toelagen, ongeacht hun doel (vervoer, telefoon, voedsel, winterhout, medische kosten, etc.) vanaf 3 juni 2024.
• Per Diems: Per diems voor werkgerelateerde reizen zijn onderhevig aan inhouding van belasting vanaf 3 juni 2024.

Zakelijke kosten en aftrekposten voor werkgevers

De meeste zakelijke gerelateerde kosten zijn aftrekbaar. Deze informatie is geldig vanaf vandaag, 5 februari 2025, en kan in de toekomst veranderen. Afschrijving van activa (exclusief land) is aftrekbaar. Startkosten zijn niet aftrekbaar. Rente-uitgaven zijn aftrekbaar, maar onderhevig aan een inhoudingsbelasting van 20%. Geen aftrekposten zijn toegestaan voor kosten zoals dividenden, rente, royalties, etc., als de werkgever niet de vereiste belasting heeft ingehouden.

Aanvullende informatie voor non-residents

Niet-resident personen, bedrijven en organisaties die zaken doen in Afghanistan worden belast op inkomsten uit Afghaanse bronnen. Aftrekposten zijn beperkt tot kosten gekoppeld aan Afghaanse inkomsten. Buitenlandse belastingen betaald op Afghaanse inkomsten zijn over het algemeen niet aftrekbaar of kredietwaardig, tenzij anders vermeld in een belastingverdrag. De VS heeft momenteel geen belastingverdrag met Afghanistan. Deze informatie is geldig vanaf vandaag, 5 februari 2025, en kan in de toekomst veranderen.

Sociale bijdragebelasting (vanaf 6 januari 2025)

Er is een sociale bijdragebelastingvoordeel voor nieuwe toetreders tot de arbeidsmarkt, van toepassing op werknemers met niet meer dan drie maanden werkervaring bij een andere werkgever in het afgelopen jaar. Werkgevers kunnen hun sociale bijdragebasis verminderen met het minimumloon voor maximaal een jaar, en met 50% van het minimumloon voor een extra half jaar.