Los beneficios en especie se refieren a beneficios no monetarios de valor monetario proporcionados por los empleadores como parte de su estrategia de compensación para atraer talento y mejorar la retención de empleados. Estos beneficios también se conocen como beneficios en especie (BIK), beneficios marginales, perks o beneficios no obligatorios.
Importancia de los beneficios en especie
Para algunos empleados, los beneficios en especie sirven como incentivos adicionales que mejoran un salario ya atractivo, mientras que para otros con ingresos más bajos, estos beneficios proporcionan servicios esenciales como atención médica y cuidado infantil que pueden ser inasequibles solo con ingresos monetarios gravables.
Los beneficios en especie más valiosos
Los siguientes beneficios comunes son altamente valorados por los empleados:
- Seguro de salud
- Gastos de reubicación
- Subsidios de vivienda
- Vales y cupones de comida
- Seguro de vida
- Contribuciones a la pensión
- Cuidado infantil
- Gastos de viajes y entretenimiento no relacionados con negocios
- Subsidio para trabajar desde casa
- Uso de un coche de empresa
- Acceso a un espacio de coworking
- Préstamos a empleados o pagos de préstamos estudiantiles
- Gastos de viaje
- Membresías de salud y bienestar
Tributación de los beneficios en especie
La tributabilidad de los beneficios en especie varía según las regulaciones del país de origen del empleado. Los beneficios gravables comunes incluyen el reembolso de gastos de matrícula o educación y gastos de kilometraje. Beneficios como coches de empresa o teléfonos móviles también pueden ser gravables si se usan para fines privados o si exceden los montos máximos.
Deducibilidad fiscal de los beneficios en especie
Los empleadores a veces pueden reclamar una deducción de costos por beneficios proporcionados a los empleados, como vacaciones pagadas en los EE. UU. Sin embargo, la gravabilidad de un beneficio y la deducibilidad del gasto son conceptos distintos. El valor de los beneficios gravables debe incluirse en el salario del empleado como parte de su compensación.
Requisitos de reporte para los beneficios en especie
Las leyes laborales a nivel mundial exigen a los empleadores reportar los beneficios en especie incluidos en un paquete de compensación. En los EE. UU., los beneficios gravables deben incluirse en el formulario W-2 del empleado, mientras que en el Reino Unido se utiliza el formulario P11D para la declaración ante HMRC. Los bonos y beneficios de contratistas independientes se reportan en el Formulario 1099-NEC, y las personas autónomas deben declarar los beneficios en especie relacionados con el negocio en las declaraciones de impuestos.