In de Verenigde Staten is een statutory employee een zelfstandige contractor die voor belastingdoeleinden door de Internal Revenue Service (IRS) als werknemer wordt behandeld. Hoewel ze onder de regels van het common law zelfstandigen zijn, worden ze voor federale belastingdoeleinden als werknemers beschouwd. Hier is een overzicht van statutory employees, inclusief hun criteria, verschillen met reguliere werknemers en zelfstandigen, fiscale implicaties en het belang van juiste classificatie:
Criteria voor Statutory Employees:
Voor een werknemer om als statutory employee te worden beschouwd, moet hij voldoen aan specifieke criteria, waaronder:
- Contact met dezelfde werkgever op een doorlopende wijze.
- Het zelfstandig leveren van alle in het contract gespecificeerde werkzaamheden.
- Geen substantiële investering hebben gedaan in de apparatuur die voor de baan wordt gebruikt.
Categorieën van Statutory Employees:
De IRS identificeert bepaalde typen werknemers als statutory employees, waaronder:
- Thuiswerkers die gebruik maken van voorraden geleend van een werkgever.
- Commissiechauffeurs die specifieke goederen bezorgen.
- Fulltime verkoopagenten voor levensverzekeringen voor een enkel bedrijf.
- Reizende of stadsverkopers die bestellingen verzamelen voor dezelfde werkgever.
- Verzekeringsagenten die levensverzekeringen en lijfrentecontracten verkopen namens een bedrijf.
Verschillen met Reguliere Werknemers:
- Statutory employees hebben meer controle over hun werkroosters dan reguliere werknemers.
- Ze kunnen hun eigen schema volgen en werken meestal niet op de locatie van de werkgever, maar kunnen apparatuur gebruiken die van de werkgever is geleend.
Fiscale Implicaties voor Statutory Employees:
- Werkgevers moeten inkomstenbelastingen inhouden en de werkgeversbijdrage aan FICA (Medicare en Social Security) en FUTA (werkloosheidsbelasting) betalen voor statutory employees.
- Statutory employees ontvangen een W-2 formulier van hun werkgever, en ze moeten hun inkomsten en uitgaven rapporteren op Schedule C als zelfstandige contractors.
- Juiste classificatie en belastinginhoudingsprocedures zijn cruciaal om te voldoen aan IRS-regelgeving.
Verschillen met Zelf-ondernemende Independent Contractors:
- In tegenstelling tot statutory employees werken zelfstandige contractors meestal voor meerdere klanten op projectbasis.
- Statutory employees werken met apparatuur die van de werkgever is geleend, terwijl zelfstandige contractors vaak investeren in en gebruik maken van hun eigen apparatuur.
Belang van Juiste Classificatie:
- Werkgevers moeten werknemers nauwkeurig classificeren als werknemers of zelfstandige contractors om boetes en juridische repercussies te voorkomen.
- Foutieve classificatie van werknemers kan leiden tot zware boetes en rechtszaken, wat het belang benadrukt van naleving van IRS-richtlijnen.
- Werkgevers kunnen tests en IRS-bronnen gebruiken om de juiste classificatie te bepalen en indien nodig hulp zoeken.